Переход организации на АУСН не отменяет бухгалтерский учёт. Компания должна составлять годовую бухгалтерскую отчётность и представлять её в налоговый орган в электронном виде не позднее трёх месяцев после окончания отчётного года. Состав отчётности определяется законом о бухгалтерском учёте; сам выбор АУСН не даёт оснований исключить компанию из этого порядка.
Для расчётов с работниками действует отдельная особенность. Организация или ИП на АУСН исчисляет НДФЛ по ставке 13% независимо от размера выплачиваемого работнику дохода. Если годовой доход работника превысит 2,4 млн рублей, налоговая сама рассчитает НДФЛ с суммы превышения. Эту доплату работник вносит по налоговому уведомлению.
НДФЛ, исчисленный и удержанный с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, перечисляют не позднее 28-го числа текущего месяца. Для начала и конца года предусмотрены особые периоды: налог, удержанный с 1 по 22 января, уплачивают не позднее 28 января, а за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.
Бухгалтеру важно разделять автоматический расчёт налога по АУСН, бухгалтерскую отчётность организации и расчёты НДФЛ с зарплаты. При проверке учёта в 1С стоит убедиться, что выбранный режим отражён корректно и расчёты с банком и налоговой согласованы. Разъяснение не означает, что всем плательщикам необходима доработка программы: сначала нужно проверить применяемые настройки и фактический порядок расчётов.
Автоматизация АУСН не снимает с организации обязанность готовить бухгалтерскую отчётность. При расчёте зарплаты нужно учитывать особый порядок НДФЛ, а годовую доплату работника отделять от удержаний работодателя.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.