При автомобильном ввозе из стран ЕАЭС, на который распространяется СПОТ, порядок заполнения декларации зависит от наличия документа о предстоящей поставке (ДОПП) и его статуса. В декларации отражают документ, если товар по нему принят к учёту, а ДОПП имеет статус «Обеспечен», «Пройдена проверка контролирующего органа» или «На проверке КНП». Статус «Обеспечен» присваивают после внесения обеспечительного платежа в полном объёме либо в предусмотренных законом случаях освобождения от этого платежа.
Сумму НДС, исчисленную по импортированным товарам, включая товары с внесённым обеспечительным платежом, указывают в строке 030 раздела 1. В разделе 4 строка 010 содержит КБК из строки 020 раздела 1 или раздела 3, строка 020 — номер ДОПП, строка 030 — сумму НДС или акциза по этому КБК. Сумма НДС, отражённая в разделе 4, должна соответствовать обеспечительному платежу в части исполнения обязанности по НДС в строке 060 раздела 1. Сумма акциза в разделе 4 соответствует платежу в части исполнения обязанности по акцизу в строке 031 раздела 3.
Если ДОПП не оформлялся либо остался в статусе «Зарегистрирован» и визуализированная ссылка не получена, но товар уже ввезён в Россию и принят к учёту, исчисленный НДС отражают в строке 031 раздела 1. Для акциза в этой ситуации используется строка 030 раздела 3. Этот порядок заполнения декларации не освобождает импортёра от требований СПОТ и не позволяет считать налог уплаченным только по факту ввоза товара.
Статус «Пройдена проверка контролирующего органа» возникает после предъявления визуализированной ссылки таможенному органу и успешной проверки. Статус «На проверке КНП» связан с камеральной проверкой декларации, в которой отражён ДОПП. После её завершения без нарушений документ получает статус «Погашен». Если сумма заявлена частично, этот переход произойдёт после отражения оставшейся суммы обеспечительного платежа.
Перед подготовкой декларации в 1С нужно сверить принятие товара к учёту, актуальный статус ДОПП, его номер и суммы обеспечительного платежа с данными декларации. Наличие заполненного раздела 4 само по себе не подтверждает, что выбран правильный порядок отражения НДС. Эти правила не означают появления описанных функций во всех версиях 1С: возможности конкретной конфигурации и релиза проверяют отдельно.
Разделяйте импорт с ДОПП в допустимом статусе и импорт без такого документа. Проверьте строки НДС, связь раздела 4 с обеспечительным платежом и фактический статус ДОПП до сдачи декларации.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.