Стоимость работ и услуг, которые не оплачены поставщикам и поэтому не признаны в расходах на УСН «доходы минус расходы», включается в расходы по налогу на прибыль на дату перехода на ОСН.
Для неоплаченных материалов, уже отпущенных в производство при УСН «доходы минус расходы», возможны разные варианты: включение в расходы на дату перехода либо учёт в стоимости готовой продукции или незавершённого производства. Поэтому важно установить, где находятся соответствующие затраты к моменту смены режима.
Если неоплаченные материалы в период применения УСН ещё не передавались в производство, их стоимость включается в расходы по налогу на прибыль при списании в производство либо учитывается в стоимости готовой продукции или незавершённого производства.
В 1С:Бухгалтерии 8 предусмотрен «Помощник по переходу с УСН на ОСНО». Для подготовки переходных расходов стоит сверить оплату поставщикам, списание материалов и остатки продукции. Наличие помощника не заменяет проверки исходных данных; из этих правил не следует одинаковое списание всех неоплаченных остатков на дату перехода.
Перед сменой режима организации полезно составить перечень неоплаченных работ, услуг и материалов и сопоставить его с производственными остатками. Ошибки в этих данных нужно исправить до расчёта переходных расходов в используемой базе 1С.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.