По общему правилу налоговую базу и сумму налога пересчитывают за период, в котором допущена ошибка. Если период ошибки установить невозможно, перерасчёт производится в периоде её выявления. При ошибке, приведшей к излишней уплате налога, также допускается перерасчёт в текущем периоде. Но для этого случая действует ограничение: если текущая ставка выше ставки периода ошибки, уменьшать текущую базу таким способом нельзя.
Общая ставка налога на прибыль организаций с 1 января 2025 года выросла с 20% до 25%. Поэтому расходы и другие суммы к уменьшению, относящиеся к 2024 году и более ранним периодам с общей ставкой 20%, при обнаружении в 2026 году нужно учитывать за период совершения ошибки. Сам по себе факт выявления расхода сейчас не даёт права перенести его в расчёт по ставке 25%.
При проверке учёта в 1С сначала нужно установить, к какому периоду относятся документы, была ли допущена ошибка и как она повлияла на налог. Затем следует сопоставить ставки того периода и периода исправления. Нельзя автоматически относить все поздно полученные документы к одинаковому сценарию: квалификация операции и обстоятельства ошибки требуют отдельной проверки.
Если требуется уточнить базу прошлого периода, бухгалтерии нужно согласовать исправление налоговых регистров с декларацией за этот период. Разъяснение касается выбора периода перерасчёта; оно не подтверждает, что достаточно изменить дату одного документа или перепровести текущий месяц. Действия в программе зависят от конкретной ситуации и состояния учёта.
Перед уменьшением текущей прибыли проверьте период ошибки и ставки налога. При повышении ставки расходы прошлых периодов нельзя автоматически переносить в текущий расчёт.
Читайте также
Нужна помощь с настройкой или обновлением 1С?
Оставьте контакты — перезвоним в течение 10 минут в рабочее время и подскажем, что сделать в вашей ситуации.